Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Арендодатель », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендатор », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Арендодатель передает во временное пользование Арендатору принадлежащий Арендодателю на праве частной собственности автомобиль марки выпуска года, двигатель № , кузов № , цвета, номерной знак , зарегистрированный в ГАИ района.

1.2. Стоимость автомобиля устанавливается в размере рублей на основании акта оценки, являющимся Приложением к данному договору.

2. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

2.1. Арендодатель предоставляет автомобиль в исправном состоянии по Акту приема-передачи, являющемся неотъемлемой частью настоящего договора.

2.2. Арендатор обязуется по истечение срока действия договора вернуть автомобиль в состоянии соответствующем отраженному в Акте приема-передачи , с учетом нормального износа.

2.3. Арендатор производит ремонт автомобиля за свой счет.

2.4. Арендодателю предоставляется право использовать в нерабочее время сданный в аренду автомобиль в личных целях, с употреблением собственных горюче-смазочных материалов (бензин и т.п.).

2.5. При использовании автомобиля в соответствии с п.2.4 стороны обязаны передавать автомобиль друг другу в исправном состоянии. При приеме-передаче автомобиля стороны проверяют его техническое состояние, оговаривают имеющиеся неисправности с последующим их устранением в соответствии в разделом 5 настоящего договора.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Арендатор обязуется заплатить за аренду автомобиля рублей .

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Договор заключен на срок с «»2019 г. по «»2019 г. и может быть продлен сторонами по взаимному соглашению.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Арендатор несет ответственность за сохранность арендуемого автомобиля в рабочее время и в случае утраты или повреждения автомобиля в это время обязан возместить Арендодателю причиненный ущерб, либо предоставить равноценный автомобиль в течение 5 дней после его утраты или повреждения. В случае задержки возмещения ущерба либо предоставления равноценного автомобиля в указанный срок, Арендатор уплачивает пеню в размере % от стоимости ущерба либо оценочной стоимости автомобиля.

5.2. Ответственность за сохранность автомобиля в нерабочее время несет Арендодатель. При повреждении или утрате сданного в аренду автомобиля при использовании в соответствии с п.2.3 настоящего договора Арендодатель обязан устранить повреждения за свой счет или возместить Арендатору причиненный убыток. Размер возмещения определяется соглашением сторон.

6. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор может быть досрочно прекращен или изменен по соглашению сторон.

Гражданин , паспорт (серия, номер, выдан) , проживающий по адресу , именуемый в дальнейшем «Арендодатель », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендатор », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны », заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Арендодатель передает во временное пользование Арендатору принадлежащий Арендодателю на праве частной собственности автомобиль марки выпуска года, двигатель № , кузов № , цвета, номерной знак , зарегистрированный в ГАИ района.

1.2. Стоимость автомобиля устанавливается в размере рублей на основании акта оценки, являющимся Приложением к данному договору.

2. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

2.1. Арендодатель предоставляет автомобиль в исправном состоянии по Акту приема-передачи, являющемся неотъемлемой частью настоящего договора.

2.2. Арендатор обязуется по истечение срока действия договора вернуть автомобиль в состоянии соответствующем отраженному в Акте приема-передачи, с учетом нормального износа.

2.3. Арендатор производит ремонт автомобиля за свой счет.

2.4. Арендодателю предоставляется право использовать в нерабочее время сданный в аренду автомобиль в личных целях, с употреблением собственных горюче-смазочных материалов (бензин и т.п.).

2.5. При использовании автомобиля в соответствии с п.2.4 стороны обязаны передавать автомобиль друг другу в исправном состоянии. При приеме-передаче автомобиля стороны проверяют его техническое состояние, оговаривают имеющиеся неисправности с последующим их устранением в соответствии в разделом 5 настоящего договора.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Арендатор обязуется заплатить за аренду автомобиля рублей.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Договор заключен на срок с «» года до «» года и может быть продлен сторонами по взаимному соглашению.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Арендатор несет ответственность за сохранность арендуемого автомобиля в рабочее время и в случае утраты или повреждения автомобиля в это время обязан возместить Арендодателю причиненный ущерб, либо предоставить равноценный автомобиль в течение 5 дней после его утраты или повреждения. В случае задержки возмещения ущерба либо предоставления равноценного автомобиля в указанный срок, Арендатор уплачивает пеню в размере % от стоимости ущерба либо оценочной стоимости автомобиля.

5.2. Ответственность за сохранность автомобиля в нерабочее время несет Арендодатель. При повреждении или утрате сданного в аренду автомобиля при использовании в соответствии с п.2.3 настоящего договора Арендодатель обязан устранить повреждения за свой счет или возместить Арендатору причиненный убыток. Размер возмещения определяется соглашением сторон.

6. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор может быть досрочно прекращен или изменен по соглашению сторон.

6.2. По соглашению сторон арендуемый автомобиль оценен в рублей. Данная оценка учитывается при возмещении ущерба.

6.3. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Арендодатель

• Адрес регистрации:
• Почтовый адрес:
• Телефон/факс:
• Паспорт серия, номер:
• Кем выдан:
• Когда выдан:
• Подпись:

Арендатор

• Юридический адрес:
• Почтовый адрес:
• Телефон/факс:
• ИНН/КПП:
• Расчетный счет:
• Банк:
• Корреспондентский счет:
• БИК:
• Подпись:

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, его особенности и бланк и образец заполнения, которые можно скачать бесплатно.

Договор аренды в современном мире, пожалуй один из самых востребованных соглашений. Люди понимают, что имущество должно зарабатывать деньги, а не простаивать зря. Квартиры, офисы, торговые павильоны, автомобили можно сдавать в аренду, заключая соответствующий договор. Субъектами договора могут быть физические, юридические лица, индивидуальные предприниматели. На этой тематической странице ресурса мы постараемся раскрыть смысл договора аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, отразим его основные особенности и предоставим возможность совершенно бесплатно скачать бланк и образец заполнения.

По своей природе рассматриваемое соглашение между субъектами права предоставляет возможность временно владеть имуществом. Временное использование, закрепленное контрактом, вполне допускает дальнейший выкуп автомобиля, если стороны между собой предусмотрели такое условие. В рамках договоренности, иногда, предусматриваются условия об экипаже. Автомобиль арендуется с экипажем или без него. Содержание контракта в обоих случаях совершенно разное. Мы предлагаем вашему вниманию типовой бланк и образец, которые отражают суть в целом и не могут отвечать конкретно вашему случаю. Для придания бланку и образцу юридической силы требуется корректировка, подходящая к данному правоотношению.

Обязательными пунктами договора аренды автомобиля между физическим лицом и организацией будут

:

• Наименование документа, дата и место заключения соглашения;
• Реквизиты участников сделки;
• Предмет - автомобиль, его технические характеристики в соответствии с паспортом технического средства;
• Цель использования, сроки действия договоренности;
• Стоимость и порядок расчетов следует выделить в отдельную категорию, как самостоятельный пункт;
• Отдельным приложением можно обозначить порядок приема-передачи автомобиля между физическим лицом и организацией;
• Не стоит забывать, что транспортное средство подлежит страхованию и условия страхования физическим лицом и организацией должны быть обговорены;
• Технический осмотр также является обязательной составляющей частью деяний с автотранспортным средством;
• Если того требует ситуация, автомобиль можно подвергнуть осмотру оценщика и созданию полного отчета о всех узлах и агрегатах, внешнем виде и другое;
• В последнем пункте стороны традиционно визируют документ, придавая ему силу.

Договора аренды автомобиля между физическим лицом и организацией могут выглядеть в двух похожих случаях одинаково и, наоборот быть совершенно непохожими. Законодатель предоставляет право сторонам распоряжаться ситуацией по своему усмотрению и подписывать бумаги с уникальными условиями, не противоречащими вышестоящим нормам. В этом заключается главная особенность свободы заключения соглашений между физическими лицами и организациями в нашей стране. Приятного использования.

Наряду с арендой недвижимого имущества – домов, квартир, гаражей – все большую популярность в последние годы приобретает и предоставление во временное пользование автомобилей. Для обеспечения максимальной безопасности сделки сторонам лучше составить официальный документ – договор аренды. О правилах и особенностях его составления далее.

Особенности договора аренды

Договор аренды ТС – это документ, в соответствии с которым транспортное средство собственника передается во временное пользование другому лицу на установленный срок и за определенную плату. Этот документ может быть заключен как между физическими, так и между юридическими лицами.

При заключении договора между физлицами существуют некоторые особенности. К обязательным условиям, которые должны соблюдаться при этом, можно отнести следующее:

1. Документ может быть оформлен только в письменном виде. Срок заключения, состав участников и другие факторы на форму договора не влияют.
2. Кроме составления документа в простой письменной форме, никаких дополнительных действий для него не предусмотрено. Это значит, что нотариальное заверение или государственная регистрация договора являются необязательными процедурами.
3. После заключения сделки арендатор вправе использовать автомобиль в коммерческих целях, перевозить на нем пассажиров и грузы, а также сдавать его в субаренду третьим лицам. Однако это все допускается только в том случае, если договор не содержит прямого запрета на такие действия.
4. Физические лица могут заключать договор аренды на условиях безвозмездного использования автомобиля. Это является важным отличием от аналогичных сделок между юридическими лицами, где обязательно предусмотрена арендная плата.

ВАЖНО! Если у одной из сторон есть сомнения по поводу сделки, лучше все-таки обезопасить себя и обратиться к нотариусу. С этой же целью к подписанию документа можно привлечь и двух свидетелей.

Несмотря на простоту оформления документа, в законодательстве установлены определенные правила и требования к его содержанию.

Виды договоров аренды автомобиля

Действующее гражданское законодательство выделяет два основных вида этого документа, а именно:

1. С экипажем – этому виду сделки посвящена ст. 632 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с ней собственник предоставляет автомобиль во временное пользование третьему лицу и оказывает ему при этом все услуги по использованию и технической эксплуатации ТС. В этом случае авто передается с водителем, а все обязанности (в том числе финансовые) по его ремонту являются заботой собственника. В случае причинения имуществу ущерба в процессе использования возмещать его также будет владелец.
2. Без экипажа – данный договор регламентируется ст. 642 Гражданского кодекса РФ. В этом случае автомобиль предоставляется в пользование без оказания собственником каких-либо дополнительных услуг. По данному виду сделки всю имущественную и правовую ответственность за использование машины несет уже арендатор.

В зависимости от выбранного вида определяются конкретные условия сделки, а также права и обязанности сторон.

Необходимые документы для заключения договора

Перед составлением и подписанием документа стороны должны собрать и подготовить определенный пакет документов, к которым относятся:

1. Документы, удостоверяющие личности обеих сторон (нужен паспорт как собственника авто, так и арендатора).
2. Водительское удостоверение арендатора. При этом важным условием является наличие у него соответствующей категории на управление авто.
3. Технический паспорт на автомобиль, который выступает предметом сделки.
4. Полис обязательного страхования ОСАГО.

ВАЖНО! С последним документом связаны определенные особенности, на которые обязательно стоит обратить внимание.

Если у собственника авто оформлен полис с правом его использования неограниченным количеством лиц, никаких дополнительных действий не потребуется. Если же договор заключен в отношении определенного круга лиц (или одного только собственника), в полис нужно в обязательном порядке внести и арендатора. В противном случае управление автомобилем с такой страховкой является незаконным, а водителя в случае проверки документов могут оштрафовать.

Договор составляется в двух экземплярах (по одному для каждой стороны) и подписывается участниками. В дальнейшем допускается составление дополнительного соглашения с уточнением произошедших изменений или условий сделки.

Существенные и дополнительные условия

Договор аренды автомобиля имеет как существенные, так и дополнительные условия. К первой группе относятся:

1. Предмет сделки – им выступает конкретное ТС, которое предоставляется в аренду. В качестве характеристик автомобиля должны быть указаны:

• марка;
• государственный номер;
• кузовной номер;
• категория авто;
• идентификационный номер;
• цвет;
• номер шасси.

Все эти данные содержатся в техническом паспорте. Кроме этого, необходимо также перечислить в договоре все имеющиеся недостатки (если они есть).

2. Срок действия договора – можно указать как конкретный временной промежуток, так и неопределенный срок. При этом стоит включить в документ основания для расторжения сделки.

3. Величина арендной платы – необходимо определить размер, периодичность и способ внесения платы. Если договор заключается на безоплатной основе, это также стоит отметить.

Далее идет раздел с перечислением основных прав и обязанностей сторон. Во многом они зависят от вида договора – если машина предоставляется с экипажем, то большинство обязанностей лягут на собственника. Арендатор должен будет лишь вовремя и в полном объеме вносить арендную плату.

Если же заключается договор без экипажа, то множество обязанностей возлагается на арендатора, а именно:

• правильное использование автомобиля и управление им с соблюдением правил и инструкций;
• техническое обслуживание и проведение различных видов ремонта;
• оформление полиса обязательного страхования;
• оплата множества дополнительных расходов (на топливо, специальные жидкости и т. п.).

Также на лицо, которое арендует машину, возлагаются и обязательства по внесению арендной платы. Взамен он вправе использовать ТС по своему усмотрению (в том числе и в коммерческих целях), а также сдавать его в субаренду другим лицам.

Кроме обязательных условий и раздела с правами и обязанностями сторон, в документ может быть включена и другая информация. Примером дополнительных условий является:

1. Ответственность за ненадлежащее исполнение условий сделки. Например, можно указать: величину и основания для применения неустойки, основания для расторжения сделки в одностороннем порядке. Причем данные меры могут быть применены к каждому из участников договора.
2. Условия пролонгации – это может происходить как автоматически, так и путем подписания нового документа.
3. Обстоятельства непреодолимой силы, при которых неисполнение условий договора не может считаться его нарушением (например, стихийные бедствия, действия третьих лиц и т.д.).
4. Условия расторжения сделки (как по желанию сторон, так и в одностороннем порядке).
5. Способы решения спорных и конфликтных ситуаций (мирное урегулирование, обращение в суд).

ВАЖНО! Стороны могут включать в документ любые условия, которые не противоречат действующему законодательству.

Также в договоре стоит отметить, что все неурегулированные вопросы могут решаться в соответствии с нормами и положениями действующего законодательства.

Как правильно составить договор — видео

Риски для обеих сторон

Как и любая имущественная сделка, договор аренды автомобиля имеет определенные недостатки и риски. Причем они касаются как владельца ТС, так и арендатора. Хотя, конечно же, большая часть рисков ложится все-таки на собственника . К ним можно отнести:

• невысокие навыки вождения у арендатора;
• износ и естественное старение автомобиля вследствие эксплуатации;
• риск попадания в аварию;
• неаккуратное обращение с автомобилем, отсутствие ухода за ним;
• сдача автомобиля третьему лицу в субаренду.

Вследствие всего этого собственник может получить значительный ущерб, поэтому перед заключением сделки стоит предусмотреть все возможные последствия. Однако арендатор также несет определенные риски :

• арендованный автомобиль может оказаться некачественным или с дефектами, что приведет к его быстрой поломке;
• при заключении договора на долгий срок стоимость аренды с течением времени может стать несколько завышенной.

Чтобы минимизировать данные риски для обеих сторон, необходимо придерживаться следующих рекомендаций:

1. Помимо обязательного ОСАГО стоит оформить еще и полис КАСКО – это поможет максимально уберечь стороны от возможного ущерба в случае ДТП.
2. В договоре нужно указать способы и сроки уведомления о произошедшей аварии всех сторон сделки (в том числе и собственника). Если будет установлено, что в ДТП виновен арендатор, возмещать весь понесенный в результате этого ущерб должен будет именно он.
3. В документ также стоит включить условия относительно взаимных расчетов сторон в случае поломки авто или износа его определенных деталей. В общих случаях ответственность за это ложится на арендатора, но конкретные правила лучше закрепить документально.
4. Перед заключением сделки необходимо составить акт приема-передачи автомобиля, который является приложением к договору. В нем обязательно указывается:
   • общее состояние ТС;
   • наличие в нем каких-либо поломок или дефектов;
   • технические характеристики авто.
5. Если сделка заключается на длительный срок или вообще бессрочно, имеет смысл внести в документ условие о периодическом пересмотре арендной платы. За время использования авто теряет свою стоимость, поэтому и цена за его аренду должна соответственно снижаться.

Это поможет обезопасить обе стороны от несправедливых претензий в том случае, если машина сломается. Такой же документ стоит подготовить и после окончания действия договора.

ВАЖНО! Вместе с этим можно обратиться в специальную оценочную компанию с целью определения реальной стоимости ТС. Результаты оценки также нужно закрепить в договоре.

Договор аренды автомобиля – это документ, который заключается между собственником имущества и его временным арендатором. В документе указываются все условия использования ТС, виды и объемы ответственности сторон и правила внесения арендной платы. Несмотря на возможность заключения договора в простой письменной форме, рекомендуется все-таки обратиться за правовой помощью к нотариусу.

В статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц.

Аренда автотранспорта: что нужно знать бухгалтеру организации

Для передачи во временное пользование имущества (в данном случае - автотранспорта) арендатор (наниматель) заключает с арендодателем-наймодателем (физическим либо юридическим лицом) договор аренды (см. → ). Правовой аспект по части договора аренды автотранспорта определяет и регулирует в России Гражданский кодекс (гл. 34 ГК РФ ). Любая организация вправе для своих нужд:

• арендовать автомобиль у юридического лица, своего работника, стороннего гражданина с экипажем (фрахтование на время) или без него;
• заключить договор безвозмездного временного пользования машиной (без вознаграждения) → ;
• компенсировать траты своему работнику, связанные со служебными поездками на личном автомобиле без оформления договора.

Во всех перечисленных вариантах налоговая нагрузка у налогоплательщиков разная. Если арендодателем (наймодателем) является юридическое лицо (ИП), арендные платежи для него являются доходом, с которого следует платить налог. У физлица в связи с договором аренды возникают отдельные обязательства по налогам.

За своего работника (физлицо) НДФЛ высчитывает и платит сама организация (налоговый агент). Если нет возможности удержать налог, организация должна известить об этом налоговиков.

Бухучет аренды автомобиля физического и юридического лица

Основанием для отражения в бухучете действий, связанных с арендой автотранспорта, является акт приемки-передачи автомобиля, включающий согласованную цену, пробег, результаты техосмотра, сам договор аренды. Полученный в пользование автотранспорт отмечается на счете 001. Арендные платежи фиксируются на счетах расходов по той деятельности, для которой арендован автомобиль. Платежи отражают по проводкам: ДТ 26 («Общехозяйственные расходы», то есть затраты на нужды организации), 20, 23, 25,29,44, КТ 60 (73,76).

Аренда автотранспорта может отражаться проводками в бухгалтерии следующим образом:

• ДТ 20 (44) КТ 76 - зачислена арендная плата;
• ДТ 76, КТ 68 - удержан НДФЛ с арендной платы;
• ДТ 76, КТ 50(51) - произведена плата за аренду.

Что касается арендодателя, то если для него сдача в аренду автотранспорта - доминирующий вид деятельности, то это действие фиксируется как реализация ДТ 62, КТ 90.1.1. Во всех остальных ситуациях денежные средства, полученные в виде дохода от аренды, включают в разряд внереализационных: ДТ 62, КТ 91.1.

Что нужно принять во внимание бухгалтеру при аренде автотранспорта без экипажа?

Согласно ГК РФ, ст. 644 и 646 при арендовании автомобиля без экипажа расходы по ремонту, страхованию, ГСМ, берет на себя арендатор. Он же оплачивает аренду, стоянку и парковку. Арендная плата, затраты, связанные с ремонтом и эксплуатацией авто (покупка бензина, приобретение, замена масляного фильтра и т. п.), страховка причисляются к прочим расходам и учитываются при налогообложении на доходы. Этот момент имеет непосредственное отношение к ситуациям, когда арендодатель - физическое либо юридическое лицо. Наймодатель (он же владелец автомобиля) оплачивает лишь прохождение техосмотра. Все описанные понесенные расходы должны быть доказательными и подкрепленными подтверждающими документами. Только тогда они могут учитываться в налогообложении и фиксироваться бухгалтерией.

При арендовании транспортного средства с экипажем у физического или юридического лица производятся следующие отчисления, которые отражаются в бухучете:

• НДС засчитывается по арендному платежу, если наймодатель - юрлицо либо ИП;
• НДФЛ удерживается налоговым агентом (организацией), если машина арендована у физлица;
• НДФЛ высчитывается, если наймодатель - ИП и у него регистрационное свидетельство не подразумевает сдачу в аренду имущества.

ЕСН с арендной платы, когда наймодатель - физическое лицо либо ИП (НК РФ, ст.236 ), не взимается.

Пример #1. Отражение в бухучете арендатора аренды автотранспорта без экипажа

Организация арендовала у своего сотрудника, гражданина РФ, личный автомобиль стоимостью 400 тыс. руб. Согласно договору арендатор оплачивает расходы, связанные с покупкой бензина, ремонтом, эксплуатацией машины. Арендная плата по заключенному двустороннему договору аренды без экипажа составляет 10 тыс. руб. Расходы по ГСМ - 600 руб. С арендной платы осуществляются отчисления по НДФЛ, НДС к вычету, что фиксируется в бухгалтерии, включая и расходы по ГСМ. Все действия по налогообложению производит организация (она же налоговый агент) за своего работника.

Дебет	Кредит	Характеристика
001		Машина передана к учету
26	73	Зачислена арендная плата
73	68 (НДФЛ)	Удержан НДФЛ
73	50	Выплачена аренда ТС
10	60	Зачтен ГСМ
19	60	Высчитан НДС по ГСМ
68 (НДС)	19	Принят НДС к вычету
26	10	Списан ГСМ
90	26	Зачтены траты на ГСМ и аренду в расходах
	001	Машина возвращена собственнику по окончании срока в соответствии с договором

Что учитывает бухгалтерия при фрахтовании на время (аренде машины с экипажем)?

Аренда автотранспорта с экипажем означает, что владелец не просто сдал в аренду свою машину организации, но и начал на нее работать, управляя автотранспортом. Договор аренды с экипажем обязывает владельца автомобиля самостоятельно за свои деньги содержать его и осуществлять любой ремонт (НК РФ, ст. 634 ). Арендатор вносит лишь арендную плату, берет на себя расходы, связанные исключительно с коммерческой эксплуатацией (покупка топлива и т. д.). Эти расходы впоследствии учитываются при калькуляции налогооблагаемого дохода (НК РФ, ст. 253, п.1, пп.2 ).

При арендовании транспортного средства без экипажа для отражения в бухучете учитываются следующие моменты:

• НДС засчитывается в порядке, предусмотренном при аренде с экипажем (актуально для юридических лиц и ИП);
• НДФЛ взимается по ставке 13%, если наймодатель - физическое лицо;
• ЕСН с арендного платежа не высчитывается, если машина взята в аренду у ИП либо физического лица.

Если собственник арендуемого автомобиля - физическое лицо, то социальный налог начисляется только по той сумме, которая идет на оплату за вождение машиной и его эксплуатацию. Исключение составляет часть ЕСН, перечисляемая в ФСС РФ (НК РФ, ст.238 ). Примечательно, налоговая база у ЕСН и взносов в ПФР одинаковая.

Пример #2. Отражение в бухгалтерском учете организации фрахтования на время

Организация арендовала у гражданина России (физлица, не ИП) личный автотранспорт с экипажем. Согласно договору наниматель (арендатор) выплачивает наймодателю ежемесячно 35 тыс. руб., включая сумму 20 тыс. руб. за управление автотранспортом и его эксплуатацию. Бухгалтерия в своем учете отражает операции при помощи соответствующих проводок.

Дебет	Кредит	Характеристика
20	76	Затраты по аренде и оплата управления авто (35 тыс. руб.)
20		Начислен единый социальный налог - ЕСН (4620 руб.), из которого: частично средства идут в федеральный бюджет
	69-3-1	ФФОМС
	69-3-2	ТФОМС
	69-2-2	На страховую часть пенсии по труду
	69-2-3	накопительную часть пенсии. ЕСН к уплате в федеральный бюджет с учетом страхования по пенсии - 2800 руб. (20000 * 14%)
76	68	Начислен НДФЛ 4550 руб. (35 тыс. руб. * 13%)
76	50 (51)	Расчет с наймодателем, включая вычет НДФЛ (35 тыс. руб. - 4550 руб. = 30 450 руб.)

Иные ситуации, учета аренды и использования автомобиля юридического и физического лица для служебных целей

Покрытие денежных трат работника, связанных с использованием его личной машины для служебных поездок, осуществляется посредством компенсационных выплат организацией. Порядок компенсирования за использование своего автотранспорта государственными гражданскими служащими для служебных целей регламентирует правительственное Постановление РФ № 563 от 2.07.2013. Все понесенные расходы, которые организация собирается возместить работнику, должны быть оформлены документально и обоснованно подтверждены.

Размер возмещаемой суммы определяется с учетом установленных Постановлением №563 предельных размеров компенсации. Возмещаемые суммы не облагаются обязательными страховыми взносами, ЕСН либо НДФЛ (для НДФЛ - если компенсируемая сумма не больше предельной) и включаются в разряд прочих расходов по производству или реализации. Их учитывают при расчетах налога на прибыль. Если компенсируемая сумма больше установленного предела, организация, выступая как налоговый агент, должна высчитать с разницы НДФЛ. Бухгалтерия отражает расчеты и перечисления по компенсации и НДФЛ (если нужно) соответствующими проводками.

Правовые нормы договора безвозмездного пользования автомобилем (договора ссуды) определяет Гражданский кодекс РФ (ст.689, 607,610,615,621,623 ГК РФ ). Ссудополучатель, принявший машину во временное пользование, обязуется вернуть ее в исправном состоянии с учетом нормального износа согласно договору. Следовательно, ссудополучатель несет ответственность за техническое состояние автомобиля, следит за его исправностью, за свои деньги производит при необходимости ремонт. Понесенные расходы могут включаться в налогообложение на прибыль как внереализационные затраты (гл.25, ст.250 НК РФ ), если использование транспортного средства связано с производством либо реализацией.

Актуальные ответы на вопросы по бухгалтерскому учету автомобиля

Вопрос №1: Как выплачивается и отражается в бухгалтерском учете компенсация сотруднику, который использует личную машину в служебных целях?

Оплата производится один раз за месяц. Основание для компенсационных платежей - приказ нанимателя, где указана заранее оговоренная величина выплат. Компенсация не включает период, когда машина не эксплуатируется, то есть отпускное время, командировки, периоды временной нетрудоспособности по причине болезни и т. д. В бухучете отражается: Дебет 26, Кредит 73 субсчет «Расчеты по компенсационным платежам за использование личного автотранспорта».

Вопрос №2: Кто оплачивает расходы по эксплуатации и ремонту авто при договоре аренды с физлицом?

Если машина арендуется без экипажа, то обязанность по эксплуатации, ремонту, и, соответственно, имеющие отношение к этому расходы, возлагаются на того, кто арендовал автотранспорт. Собственник автомобиля всю ответственность по этим вопросам берет на себя, когда заключен арендный договор с экипажем. Сюда входит оплата за запчасти, текущий либо капремонт и т. д.

Вопрос №3: Учитываются ли ремонтные затраты при налогообложении и бухучете, если по договору арендатор не должен ремонтировать авто, но фактически это делает?

Поскольку договор аренды такой обязанности по части ремонта у арендатора не предусматривает, то и налогообложением подобные расходы не учитываются. В бухгалтерии денежные траты на ремонт относят ко внереализационным расходам ().

Вопрос №4: В каких случаях предпринимателю нужно платить НДФЛ и нужно ли это фиксировать бухгалтерии?

Указанный налог высчитывается и отражается бухучетом только тогда, когда в регистрационном свидетельстве ИП не обозначена сдача имущества в аренду. Это касается как аренды транспортного средства с экипажем, так и без него.

Вопрос №5: Кто обязательно должен платить налоги за аренду авто?

Налог платит тот, кто получает с аренды доход. Когда арендодателем является работник организации, а наймодателем - сама организация, где он работает, НДФЛ в бюджет платит налоговый агент (организация за своего сотрудника). Она же отражает этот факт в бухучете, а по окончании года подает декларацию налоговикам по форме 2-НДФЛ. Крайний срок подачи - 31 марта, следующее за истекшим периодом прошедшего года.

Звонок в один клик